制度范文集锦--集团全面预算管理制度大纲 世界新消息

集团全面预算管理制度大纲

1、总则 为适应XX集团不断快速发展的要求，提高集团公司整体管理水平和经济效益，经研究决定，在XX集团建立全面预算管理制度，并把全面预算管理制度作为集团的基础性管理制度。 通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，为集团各单位设定了准确的经营目标，并在日常管理方面提供具体指导，从而实现集团的管理目标：“管理流程化、经营目标化”。 通过在集团及所有下属单位实施全面预算管理，实现“成本分析、资金划拨、绩效考核”三大功能，建立规范的成本分析制度，建立完整的资金审批制度，建立完善的绩效管理制度，并逐步推动XX集团的管理向集约型、精细化目标迈进。 2、适用范围 本编制管理办法适用于XX集团各部门及下属各单位，其中XX矿业有限公司明年根据投产情况，再适时纳入全面预算管理。 3、全面预算管理的范畴与内容 全面预算管理是对公司预定期内的生产经营活动、投资活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。具体内容包括： 3.1制定企业在预定期内的战略规划和经营目标； 3.2编制公司经营预算、资金预算； 3.3经过预订程序审查、批准企业预算； 3.4全面执行企业预算； 3.5对执行预算过程进行监督和调控； 3.6编制企业各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析； 3.7对各项预算执行责任人的业绩进行考核评价，奖惩兑现。 4、全面预算管理的组织体系 4.1三级管理组织机构 全面预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。 4.1.1预算管理决策机构是组织领导公司全面预算管理的最高权力机构。我公司为全面预算管理委员会。 4.1.2预算管理职能机构是负责预算的组织、审定、监控、协调和反馈的职能机构。包括财务部（预算管理办公室）、审计部、企业管理办公室。 4.1.3预算管理执行机构是预算执行过程中的各个责任预算执行主体。包括成本、费用中心。 4.2集团全面预算管理委员会 集团全面预算管理的最高权力机构和决策机构为集团全面预算管理委员会，集团全面预算管理委员会受集团总经理直接领导，成员由集团中层以上管理人员组成，具体组成人员名单由集团领导决定。 集团全面预算管理委员会的职责是领导公司全面预算管理工作。主要职责包括以下几项： 4.2.1根据集团公司战略规划和经营目标，预测、制定并审议通过集团及所属机构的年度预算控制总体目标； 4.2.2审议通过有关预算管理的政策、规定和制度等相关文件； 4.2.3审议通过全面预算编制的方针、程序和要求； 4.2.4审查集团公司的整体预算方案，审查所属各单位、各部门预算草案，并就修正的预算提出意见与建议，综合平衡年度预算草案后提交总经理审批通过后下达正式预算； 4.2.5在预算编制和执行过程中，对各单位发生的分歧、矛盾和问题进行协调、调解和仲裁； 4.2.6接受预算追加方案的审查和审批，并根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； 4.2.7审定预算分析报告，并提出预算工作改进意见与建议； 4.2.8审查预算考核方案； 4.2.9审批预算外资金的使用。 4.3集团预算管理办公室 预算管理办公室为集团全面预算管理委员会下设的集团全面预算管理职能机构之一，是预算管理的常设机构，是集团公司行使日常全面管理工作的部门，设在集团财务部，负责集团日常全面预算管理工作。主要职责是： 4.3.1制定预算管理的有关政策、规定和制度等文件，并报预算管理委员会审批； 4.3.2指导下属单位全面预算的各项定额工作、价格工作、标准化工作等基础工作，并组织各预算责任单位进行预算编制； 4.3.3编制集团年度全面预算草案，并根据预算总目标向下属单位下达预算指标； 4.3.4对各预算责任单位编制的预算草案进行审查、评价、协调和平衡，并提出具体的指导意见； 4.3.5对预算草案进行汇总，并编制集团的总预算，上报预算管理委员会； 4.3.6监督各预算责任单位预算的执行，对各预算责任单位预算的执行情况进行事前、事中和事后的监督检查； 4.3.7审查各预算单位提出的变更预算的合理性，并向预算管理委员会提出预算修正和建议； 4.3.8对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析； 4.3.9定期向集团全面预算管理委员会提交预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为集团全面预算管理委员会进一步采取措施拟定备选方案。 4.3.10其他日常事务。 4.4全面预算管理执行机构 全面预算管理的执行机构为集团各下属单位，在全面预算管理制度的指导下，对本单位产品成本（费用）、收入负责；各下属单位负责人直接对全面预算的执行结果负责。全面预算管理执行机构的职责如下： 4.4.1组织各部门协调合作，编制出本单位年度预算草案。 4.4.2根据集团的全面预算管理制度大纲，结合本单位各部门实际情况，制定相应的各项管理制度（成本分析、台帐统计、绩效考核）。 4.4.3根据年度预算，分解并落实任务指标。 4.4.4执行全面预算并定期检查、对比分析和上报。 4.5集团其他各部室的职责 4.5.1集团预算管理办公室负责集团各下属单位的全面预算管理的组织、审核、执行、例外调整过程，由企管办组织，协调，配合。 4.5.2集团企业管理办公室负责制定考核方案，负责对各下属单位的预算考核工作。 4.5.3集团审计部针对各下属单位全面预算运行情况，进行独立的审计监督工作。 5、全面预算管理包含的制度 5.1全面预算编制制度 全面预算体系包括经营预算、投资预算，两者相辅相成，缺一不可。以完成企业经营目标为出发点，本着符合公司发展战略和经营计划目标的要求、自下而上、自上而下 、实事求是、实施绩效考核的原则来编制全面预算。 5.2全面预算执行制度 预算经预算管理委员会审批，总经理签批后，下达下属单位执行。在预算执行过程中，作为各责任中心的下属单位必须向全面预算管理办公室报送预算执行计划进度，这是预算管理委员会对预算进行过程监控的依据，也是预算管理委员会考虑是否调整年度预算的重要参考。一方面可以使集团领导及时掌握预算执行情况并进行实时控制，另一方面也进一步堵住了会计信息失真的源头，减少虚假会计信息，有利于内审部门对预算执行的监督。 5.3全面预算例外处理及调整制度 预算例外处理是指：针对超出常规之外的特殊情况，无法按正常程序办事，预算管理委员会应启用预算管理应急预案进行处理。全面预算调整是因调整经营活动，而调整后续经营预算，并记录责任单位的经营业绩后随之采取相应的预算控制方式。 5.4全面预算绩效考核制度 集团企业管理办公室根据预算管理办公室对预算执行情况按季度和年度进行的评估，对当期实际发生与预算之间存在的差异，认真分析其成因。预算考核的重点是形成差异的原因及应采取的措施。通过分析出现差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经验与教训，加强管理。对预算执行者的业绩做出考核与评价，实现预算约束与激励。 5.5全面预算审计制度 全面预算管理是一项管理工具，它在实施过程中，涉及到大量的预测和假设，这些预测、假设是否合理，预算指标是否公正可行，决定着全面预算管理体系的实施效果。因此，必须建立一个预算审计制度，定期组织全面预算审计，加强对预算规章制度和预算执行情况的过程性审计和监督，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现。 6、全面预算管理制度的解释、说明及维护 6.1 全面预算管理制度的解释及说明由全面预算管理委员会负责。 6.2全面预算管理制度的具体维护工作由集团预算办公室负责。 一、 全面预算编制制度 1、目的 在对XX集团一厂（XX煤化有限责任公司）一矿（XX木里煤矿）调研结果的基础之上，针对一厂一矿的具体情况，并充分听取了一矿一厂的建议后，现由集团全面预算管理办公室编写一套与全面预算编制有关的理论指导框架，通过这个文件可以向集团下属各单位明确整个全面预算编制的流程，全面预算编制的前提条件，编制过程中参与的角色及其相应角色的责任和义务。 通过在集团所有下属单位中实施这套编制制度，能够切实可行的指导每个单位的行动方向，统一集团的全面预算编制办法，使预算编制过程做到有理可依、有据可依，为企业的未来发展奠定理论基础。 2、范围 本编制管理办法适用于XX集团及各下属单位（包括：XX煤化有限责任公司、XX木里煤矿、供销公司、物业公司）。 3、职责和权限 集团总经理：设定集团企业战略经营目标，下达年度预算编制任务。 全面预算管理委员会： 是本制度的归口管理单位，负责解释说明本文件。 集团预算管理办公室： 平衡汇总集团各单位的年度预算编制，在预算编制流程上进行初步审核，从集团财务的角度出发，分析并确定各单位预算编制的可行性及真实性。 下属单位负责人： 按照集团总经理的要求，制定本公司的年度总体经营战略，在总体经营战略的指导方针之下，确定本公司的年（季）度生产经营指标。 下属单位财务科（财务主办人员）： 按照预算管理办公室下达的预算编制时间，在本单位负责人的领导下，组织协调各部门按时完成预算编制。在具体的编制流程上，各单位财务科（财务负责人员）有责任指导（本单位的）各个部门的预算管理及编制工作。 下属单位各部门的负责人：负责本部门相应的台帐的建立和管理，依据台帐信息完成编制本部门的年度、季度、月度预算。是本部门预算编制责任人。 4、预算编制准备工作 准备工作是指为了能真正实现全面预算所制定的各项任务指标和各生产单位需加强的基础工作。所谓基础工作是指企业为实现经营目标和履行管理职能而提供资料依据、共同准则、基本手段和前提条件主要包括：原始记录、定额工作、计划价格、计量工作、标准化工作、信息工作、规章制度和员工培训等各项内容。 准确、完整的各项基础数据和完善的基础管理制度是企业能成功实施全面预算管理的前提条件。以下的章节根据对庆华集团各单位进行实地调研以后，对如何收集各项基础数据和完善基础管理制度给出指导意见。 4.1建立完善的质检、化验制度 4.1.1总则: 质检、化验工作应根据公司生产的要求，依据国家的法律、法规和相应的技术标准，以“坚持原则，严格把关，服务生产、尽职尽责”为工作理念开展工作。 4.1.2工作流程： 4.1.2.1木里煤矿可由质检科负责人主持化验室的全面工作，设定采样、制样等岗位，领导化验室搞好化验工作，编写化验仪器操作手册，并制定各项规章制度，明确化验室的各个岗位的职责。 4.1.2.2XX应针对生产实际情况，以“采样、制样岗位同化验工作相分离”的原则，分别在质检部门分设采样、制样和化验部门，保证各自的独立性，以保证企业利益为先决条件，对质量管理体系运行过程实施监控。质检部应严格规定制样、采样岗位的职责，并制定保密的编号制度及方法，使得原料的进出同化验结果统一，避免营私舞弊，损害企业利益。 4.1.2.3原料及产品质量化验需要而采集的样品，样品原料来源的采集按照科学规范的方法进行采集。 4.1.2.4根据不同产品的检验指标和相应特性，化验室负责人设计相适应的质量检验台帐，譬如针对原煤的水分，灰分，挥发份，硫，粘结指数，发热量等指标的统计分析。见附表一、附表二。 4.1.2.5化验员按照操作流程，认真做好产品化验工作，准确、全面、完整填写化验结果。 4.1.2.6木里煤矿，XX化验室负责人应把每天的化验结果做好统计工作，把统计工作结果在每日晨会上报给公司领导和相应部门负责人，对于异常的化验结果，分析数据异常的原因，在一个工作日内须汇报公司经理、主管副经理和相应部门负责人。XX应由质检部门依据编号制度及方法将指标结果编制为统一对等的报表后，上报给公司经理和主管副经理及相关部门负责人，以便结算及指导生产。 4.1.2.7化验室、质检部门消耗的各项原材料，每次从库房领用出库后，都要作相应的台帐记录，所记录的数据主要是为了每月的成本分析。 4.1.2.8对于拥有计算机的单位，除了手工台帐以外，要建立相应的电子台帐。 4.1.2.9各单位应根据自身的实际情况来建立台帐统计制度及表格，涉及企业利益及机密的岗位应建立保密制度，不得外漏。 4.1.2.10负责人及统计员必须本着高度负责的态度，认真组织、细致工作。及时、准确、完整的完成工作。 4.2生产车间的材料消耗统计 4.2.1总则： 各单位的生产车间要结合自身工艺特点，开展企业工艺、技术、计量的管理工作，以不断提高企业员工操作水平，增加企业经济效益为宗旨；以“学习进取，科学指导，规范管理”为工作理念。努力控制成本、增产节支。 4.2.2工作流程： 4.2.2.1生产车间的直接负责人主持生产车间的全部工作，按照公司制定的各项规章制度和岗位操作要求，组织全体人员学习，严格遵照执行。 4.2.2.2生产车间对工艺辅料消耗建立统计台帐，每一天消耗的材料都要能够全面，清晰的记录下来。尤其是备煤车间、炼焦车间、化产车间、机动车间、机修车间（维修部门）等原则上消耗的材料要经过计量仪器的称重；没有条件的生产车间，估算的数值要尽量接近实际数值，要求每月末必须对未用消耗材料进行称重计量，并调整实际的消耗数量。同时做好每日台帐记录。 4.2.2.3各车间必须要根据自己的计划，严格控制消耗。 材料消耗样品台帐详见附表三。 4.2.2.4对于拥有计算机的生产车间，要求有电子台帐。 4.3建立准确的产量统计台帐 4.3.1总则： 调度室以“严格管理、业务精湛、杜绝事故、追求稳定”为工作理念，以高效的工作作风，不断的持续改进调度室的各项工作。 4.3.2工作流程： 4.3.2.1各单位的产量统计由调度室（XX煤矿）和质检科（煤化公司）分别负责，并负责对调度室统计工作进行协调。 4.3.2.2在调度室主任（质检科科长）的领导下，调度室（质检科）负责本单位各生产车间统计汇总工作，对各车间的统计报表和原始记录进行统一管理。 4.3.2.3认真、负责地填写统计报表，数据要准确，及时，不虚报、瞒报，按公司规定时间及时上报各种统计报表。 4.3.2.4及时收集生产信息，并进行统计分析，为领导决策提供依据，调度室（质检部）对统计分析结果的准确性，有效性负责。 4.3.2.5建立日产量统计台帐，样例表详见附表四。 4.3.2.6协助各车间统计人员做好各部门的统计工作。 4.3.2.7对车间统计报表及统计台帐进行审核。 4.3.2.8对虚报、瞒报的统计报表退回重做，对拒报、迟报统计报表的个人提出处理意见。 4.3.2.9每月末（下属各单位自己规定的时间），向本公司的总经理上报本月工作总结及下月工作计划。 4.4建立日常消耗品的台帐 4.4.1总则：各种办公用品及后勤消耗的统计工作由各单位分管部门负责。 4.4.2工作流程： 4.4.2.1分管部门的领导负责日常工作，与相关人员制定出各项办公流程，设计各项统计台帐。 4.4.2.2办公用品的发放由相关分管部门负责，每个部门在领用时，由分管部门做好“办公用品领用登记表”。 4.4.2.3耗材领用一般采用“月度定额制”，各使用单位必须严格按定额使用，分管部门每个月都要对每个科室的办公用品消耗情况进行统计，并分析其异常变化原因。 4.4.2.4废纸张、包装材料由各使用单位暂时自行保管，但不得私自处理，每季度向分管部门交回，分管部门回收后，分类集中处理。 4.4.2.5对于日常消耗品收发工作，保存好各项采购原材料的原始单据，并且有相应的台帐来记录。 4.4.2.6对于有计算机的分管部门，要求有电子台帐。 4.5建立设备统计台帐 4.5.1总则： 设备台帐是掌握企业设备资产状况，反映企业设备拥有量及其分布变动情况和设备使用状况的主要依据。设备台帐分三类，设备序号帐、设备分类帐、分车间（使用单位）帐。对精、大、稀、重设备，进口设备，自制设备等可另行分别编制专用台帐。对不够条件列为固定资产的简易设备，应建立“低值易耗品台帐。” 4.5.2工作流程： 4.5.2.1原则上，下属单位的各责任分管部门，负责建立设备统计台帐，维修部门负责建立设备维修统计台帐的编写。 4.5.2.2分管责任部门和维修部门先给每台设备编号，建立档案，内容有设备购入日期、厂家、价格、型号、开箱验收记录、保养等。 4.5.2.3对于使用设备部门或车间应由部门车间的负责人建立设备的生产使用日志，来记录当班人员对设备运转及使用、维修等的工作内容，同时便于交接班的责任划分。 4.5.2.4列入设备台帐的固定资产，即：使用年限在一年以上，具有独立设备的资产；属于整机之一部分，不便或不易分开的使用功能而其总值合乎固定资产标准的设备资产。各单位必须把存放于本单位的包括在用、停用、闲置、调入、报废等在内的所有固定资产列入设备台帐，并在备注栏注明以上情况。 4.5.2.5对于生产过程中，所产生的维修行为，维修部门要准确的填写维护维修记录。 设备统计台帐样例详见附表五。 4.6销售及采购合同台帐管理（供销公司、物业公司） 4.6.1总则： 建立合同台帐，旨在通过合同管理，管理本单位的生产经营行为，使决策者了解本企业的生产、销售情况。 4.6.2工作流程： 4.6.2.1合同台帐管理原则上由本公司的供销公司、物业公司负责合同的统计，归档管理，其他部门使用及查阅时应及时登记造册。 4.6.2.2合同台帐包括合同登记台帐、合同检查台帐、合同统计台帐、合同专用章使用登记台帐、合同文本领用登记台帐、《授权委托书》使用登记台帐。 4.6.2.3台帐作为统计分析、日常管理和业务审核的重要依据，各业务人员应根据业务需要建立相应的台帐。 4.6.2.4合同综合管理部门按合同类别建立健全合同汇总台帐，分管部门应建立健全分类台帐。 4.6.2.5合同台帐要及时登记，全面填写。 4.6.2.6合同台帐须装订成册，按档案卷宗标准加封面。 合同台帐的样例详见附表六。 4.7产成品的库存管理 4.7.1备煤车间及货场设立产成品库管员岗位（专职），对产成品的财产安全负责。 4.7.2备煤车间产成品库管员或货场库管员根据各种产品的实际生产量及调入量，办理产品的验收入库手续。 4.7.3产成品库管员根据财务部们开据的销售提货单或销售发票办理产成品的销售发货手续。 4.7.4月末库管员将本月的销售发货单进行汇总，在规定时间给本单位财务部门报送本月所有产品的销售发货单及汇总表以便财务部门结转产品销售成本。 4.7.5煤化质检科和供销公司等部门指导产成品库管员应于每月月底对库存产成品分品种进行盘点（至少每季度末进行一次，年底进行彻底的盘点），对于各种产品盘盈、盘亏的数量金额报送财务部门及公司领导，分析盘盈、盘亏的具体原因进行账务处理，并进行管理工作的整改，以达到堵塞漏洞提高产成品管理水平的目的。 4.8财务基础工作的完善 4.8.1财务要做到帐实相符。 4.8.1.1完善会计的成本核算流程，使其真正反映产品的生产流程和成本形成过程。 4.8.1.2成本会计必须按照反映生产实际生产消耗的数量、单价来反映产成品、在产品的成本费用支出。产成品、在产品按照实际的品种、数量按产成品、在产品实际生产流程进行成本核算。 4.8.1.3月末各车间根据已领用出库但并没有实际消耗的所有主要材料、辅助材料、备品备件办理假退库手续，月末红字出库单冲回，次月初兰字出库单领出，以真实反映该月生产消耗的实际情况。 4.8.1.4金额较大的期间费用（单项费用的发生足以影响当月期间费用的水平），严格按照权责发生制进行预提或摊销，杜绝期间费用应提未提、应摊未摊事件的发生。 4.8.2做到完善的库存管理。 4.8.2.1原材料仓库（包括主要原材料、辅助材料、备品备件）会计账簿建立分类数量、金额明细核算，原材料仓库保管账按照分类数量、单价、金额明细账进行核算。 4.8.2.2财务原材料科目、原材料仓库保管账必须按照统一的实际价格进行核算，不得使用计划价格进行核算。 4.8.2.3原材料仓库保管员建立规范的来货登记台账，月末严格区分发票和材料同时到达正式入库和材料已到发票尚未到达的暂估入库的事项。对于原材料和发票都到达企业的办理正式入库手续；对于原材料已到而发票未到的原材料，根据实际到货品名、规格、型号、数量及供货合同、续来货清单所标明的价格按不含税价办理暂估入库手。财务部门根据仓库保管员办理的暂估入库单将此类物资计入原材料科目，并在此业务的摘要中标明暂估入库字样，同时将此类物资对应的应付款计入应付账款-暂估应付款中。次月初仓库保管员办理暂估入库物资的冲销手续。次月初财务部门会计根据仓库保管员办理的暂估入库冲销手续将暂估入库物资、应付账款-暂估应付款冲回，以此类推。 4.8.2.4领料单位已领用的暂估入库的原材料，待实际发票到达企业，发票结算价格与暂估入库价格不一致时，落实原因后将其差额按暂估入库原材料的领用单位办理红或兰字出库单将其差额计入与之相对应的成本项目，将其出平。 4.8.2.5为了确保财务原材料科目与保管员原材料账目的一致，严禁杜绝原材料到达企业后用料单位直接领用的现象。必须及时办理入库后再出库。 4.8.2.6为了正确核算产成品、在产品成本，杜绝领料单位不办理正式出库单，以白条借用原材料的现象。 4.8.2.7实行财务科和仓库保管员每月定期核对原材料账制度，每月根据核对情况找出不一致的原因并予以落实双方每一笔未达账项，出具对账余额调节表，财务人员和仓库保管员同时签字确认。 5、设立预算目标 5.1预算目标所包含的内容 5.1.1全面预算包含经营性预算，重大投资预算。 5.1.2青海庆华集团的全面预算是以产量和成本为导向的；并以经营性预算为主。 5.1.3经营性预算包含产量，销售，材料采购，分月采购，单耗，相应产品的成本分析，营业费用，管理费用，财务费用，税金，利润和技改等各项内容。 5.2预算目标设定所遵循的原则 目标性原则：预算编制以完成企业经营目标为出发点。 全面性原则：企业所有的部门都要参与预算，一切经营活动都要算到全面预算里。 真实性原则：真实性是预算编制的基本要求，预算的内容虚假，预算本身会失去意义。 可行性原则：预算编制不是目的，而是实现目的的一种手段。 人本化原则：全面预算管理能否成功，最终取决于企业的全体员工。 5.3预算目标设定的流程--- 生产单位 5.3.1XX集团的预算编制的起点是产品产量，产品产量确定以后，成本目标也就自然而然地成为预算目标的起点。 5.3.2在生产年度结束以后的两周内，生产单位调度中心需要完成全年的产品产量统计工作，得出上一年度的产量月分布图，有条件的生产单位要做出产品的历年产量分布图。并把统计工作结果通过E-mail或OA的方式报送给集团全面预算管理办公室和生产技术部。 5.3.3XX煤化向集团全面预算管理办公室上报上一年度已完成的技改项目，并详细列明技改为生产带来的产量的变化。 5.3.4XX煤化向集团全面预算管理办公室上报在下一个预算年度内预计能达产的技改项目，并详细列明技改能为生产带来的产量的变化。 5.3.5XX煤矿需详细列明哪个采区由于面临资源枯竭，计划在下一个年度的什么时间关闭；哪个开采区计划在下个年度的哪个月份能正式生产。 5.3.6全面预算管理委员会根据生产企业具体生产情况，酌情分析；确定实际的产能。 5.3.7在全面预算管理委员会确定生产单位实际产能后，依照集团公司的战略发展计划，参考国内其他同行业的平均水平，初步确定每个生产单位的下一个预算年度的产品产能，根据同行业的特性，并确定产品的质量特性，如精煤的各项指标、回收率等，焦炭的水分、品位等等。 5.3.8对于初步确定的产品产能，生产单位负责人认为存在不符合生产单位实际生产情况的地方，生产单位负责人可以向全面预算管理委员会解释说明实际情况并给出科学依据；经过几次沟通以后，由集团与生产单位最终确定单位年度的生产任务。 5.4预算目标设定的流程---供销公司、 5.4.1XX集团供销公司。其预算编制的起点是集团相关生产单位各种产品的产量，本公司的各种商品购销量指标的确定，原则是确保集团XX煤矿、XX煤化的产品产销平衡。 5.4.2供销公司根据自己负责销售的相关单位的各种产品产量确定各自的商品购销量计划。 5.4.3供销公司根据具体的商品销售量计划，分析上年度各商品销售量、市场分布、市场占有率、不同销售市场各种商品的实际销售价格，结合对预算年度经济形势和市场供求状况的判断，确定计划年度的各商品目标市场的销售商品品种及销量，制定具体的市场开发计划，合理确定各目标销售市场的各种商品的目标销售价格、各项销售费用、各种商品不同的货款回笼政策、货币回收率指标。 5.4.4供销公司把制定好的销售预算方案提交全面预算管理委员会，全面预算管理委员会根据以前年度的市场运作情况和对预算年度销售市场行情的总体情况趋势的把握和判断，对有针对性各项市场开发的运作方案、各项销售预算指标及各种商品的货币回笼政策、货币回收率指标进行细致分析研究后，再经过几次上下沟通以后，由集团预算管理委员会与供销公司最终确定企业年度的目标销售量、营业费用指标。 5.5.5供销公司采购部门的费用预算，以保证生产单位供需平衡为原则，根据各单位申报用量和采购批次，确定采购计划，并根据经测算的采购合同指定费用和非归属于采购物品的合同履行费用合理确定本公司的采购费用。 6、预算编制的要求和注意事项 6.1提高思想认识，切实加强领导。 预算编制是搞好全面预算管理的重要环节，预算编制的成败，不仅关系到全面预算管理的成败，而且关系到公司战略规划和年度经营目标的能否实现。各单位要统一思想，加强领导，精心组织，周密部署，积极为搞好预算编制工作创造条件。各单位的主要领导要亲自抓预算编制工作，以集团预算编制制度大纲为指导，结合各单位实际，制定切实可行的预算编制方案，从组织上、制度上保障各单位预算编制工作的顺利进行。 6.2夯实基础工作，加强部门配合。预算编制政策性强，涉及面广，需要做大量的基础性工作，各单位要坚持从严从细的工作作风，在确保基础资料准确无误的基础上，如实编报预算项目及其数额。要加强部门间的密切配合，相互合作，提高工作效率，共同做好预算编制工作。 6.3统筹兼顾，总量平衡。 预算管理部门要坚持总量平衡和合理控制的预算编制原则，确保年度预算的安排既有利于企业战略规划和年度经营目标的落实，实现日常管理的有序和协调，又有利于企业经营资本积累，有效控制各项成本费用支出规模。 6.4树立全局观念，抓住关键环节。产量预算编制是其他预算编制的龙头和基础，产量预算编制的成功与否，直接关系到其他预算编制的成败。 6.5精打细算，从严从紧编制成本费用预算。各单位要根据预算编制大纲的要求，从严从紧编制成本费用预算，除特殊情况外，各单位申报的成本及费用预算总额应控制在公司制定的预算指标范围之内。 6.6优化项目结构，提高资金使用效率。各单位要牢固树立科学理财观念，做到有所为，有所不为，优化资金投向，规范资金使用方式，提高资金使用效率。要认真遵循稳健型原则，加强重大资本支出项目的可行性论证。规划部要按照本单位的工作职责，依据公司中长期发展规划，对涉及公司发展战略的重大项目进行早规划、早论证、早安排。对所有申报的项目都必须进行充分的论证，提出切实可行的实施方案。 6.7围绕总体目标，层层落实预算。各单位的年度预算编制要在认真分析和总结上年预算执行情况的基础上，围绕公司战略规划和年度经营目标，结合本单位的实际情况，合理、全面、科学的编制年度预算草案。各单位、部门要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的预算编制程序，依据财务隶属关系，认真组织所属部门层层做好年度预算编制工作。 6.8科学严谨，规范预算编制。各单位要按照集团预算管理办公室的预算报表格式，采用科学的编制方法，分别编制经营预算、投资预算。要严格遵循预算编制的完整性原则，全面、完整地反映企业经营业务收入、成本费用、投资额度。在确保预算编制质量的基础上，在规定的时间内将本单位预算草案上报公司预算管理办公室。 7、全面预算编制管理办法：详见附表七。 7.1在财务年度结束时，集团预算管理委员会召开预算编制会议，形成会议纪要，把会议纪要下发给每个单位，通知所有单位，正式启动预算编制工作。预算管理办公室把已经与各单位确定的预算任务（详见第四章）通过OA的方式发给各单位负责人及各单位财务部门。 7.2集团预算管理办公室在正式启动预算编制工作的3个工作日内，把预算指导文件发送给各单位，预算指导文件包括本年度全面预算编制的详细的指导内容。依据预算指导文件精神，各单位负责人负责召开会议，宣布本单位的预算编制工作正式启动。 7.3在预算编制工作启动后的10个工作日内，为各预算部门预算草案编制阶段，编制工作由部门负责人领导，并直接对编制内容的质量负责；各部门编制的预算草案可能具有项目上的衔接关系和时间上的先后顺序，各个部门要求紧密配合，共同合作完成编制工作。 7.3.1在规定的时间内，各车间、各部门将产品产量预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算等涉及生产活动的预算草案编制完毕。 7.3.2在规定的时间内，负责产品销售的供销公司将销售收入、销售费用预算、营业费用预算、当年应收账款预算等涉及销售活动的预算草案编制完毕。 7.3.3在规定的时间内，集团和XX煤化各管理部门将涉及本部门的管理费用预算、现金收支预算等涉及经营管理活动的预算草案编制完毕。 7.3.4在规定的时间内，规划部、预算部、生产技术部将长期投资预算、新产品开发预算涉及基建技改活动的预算草案编制完成。 7.3.5在规定的时间内，财务部将财务费用预算、现金预算、应交税金及费用预算、利润预算、利润分配预算、资产负债预算等财务活动的预算草案编制完成。 7.4各部门预算草案编制完成以后，汇总到各单位财务部门，财务部门首先从财务数据上参考过去一年的财务账上的开支，验证各部门预算编制数字的准确性、可行性和有效性。其次按照集团下发的预算编制的表格样式，把各部门的预算草案内容填写到标准预算表格内，并调整好表格中的勾稽关系，依据实际情况，适当的修改个别编制内容项目。财务部门保存存档各个部门的预算编制草稿，并把汇总平衡后的预算编制表格上报给本单位负责人及集团预算委员会和预算管理办公室。 7.5各单位负责人对预算草案做初步的审核，从一些关键的指标上进行把关。 7.5.1各单位负责人认为编制内容有欠妥当，不符合本单位的战略发展规划，出具初步指导意见。并把预算编制草案全部打回到各个部门重新进行编制。 7.5.2各单位负责人认为编制内容符合本单位实际发展情况，由财务科或财务主办人员进行正式的预算平衡，并由各单位或财务科或财务主办人员提交给集团预算管理办公室。 7.6自接到各单位编制好的预算编制草案，在3个工作日内，集团财务部的预算管理办公室要进行详细审核，从预算格式的规范性和预算内容的合理性进行全方位的审核。集团总会计师负责领导预算管理办公室完成审核工作。 7.6.1对于预算内容的可疑之处或者不明白之处，给出意见说明，直接打回到各单位财务部门或财务主办人员，或者由各单位财务部门给出解释说明，或者由各单位财务部门针对指定部分进行修改，直至最终确定后上报。 7.6.2集团预算管理办公室审核完毕各单位的预算编制草案以后，进行汇总编制各单位XXXX年度总预算草案，并上报给集团预算委员会进行审核。 7.7集团总经理对年度总预算做最终的审核；集团总经理负责召集全面预算管理委员会讨论各单位的年度总预算，由预算管理委员会审核各单位的各项预算指标并最终确定。 7.7.1对于各单位的预算草案，集团总经理给出否定意见，并给出相应说明，预算草案打回到相应单位的财务科（财务主办人员）并通知相应单位的负责人，在3个工作日内，各单位财务科（财务主办人员）按照单位负责人的指示进行修改。 7.7.2集团总经理同意各单位的预算编制草案。并把草案转发给集团预算管理办公室。 7.8集团预算管理办公室进行备案，并向各单位负责人下达正式预算。 7.9各单位负责人对正式预算内容进行备案。 7.10各单位财务科（财务主办人员）对正式预算内容进行备案。 8、年度预算表的总体编制说明（14种表样见附件1） 8.1产品产量计划表的编制说明 8.1.1各单位根据以往年度的实际达到的产品产量，结合计划年度生产技改项目的完工投入使用增加的产能；及考虑由于管理工作的进步、工作效率提高而增加的产能；结合企业外部环境、气候原因等对产能的制约；以及企业自身检修计划等因素对生产的影响，再充分考虑由于拥有资源情况对于产能的制约情况，制定出具有先进性的且符合企业实际情况通过努力能够达到的产品产量计划报集团财务部预算管理办公室、生产技术部和企管办。 8.1.2集团生产技术部和企管办对各单位上报的产量计划表进行全面细致的审核，审核通过后报送预算管理委员会和集团总经理审批，并将审批后确定的产量报表递交预算管理办公室。 8.1.3财务部预算管理办公室将上下达成一致的各单位计划年度的产量计划转发给各单位做为编制产品产量分月表的依据。 8.1.4各单位根据财务部预算管理办公室转发的计划年度产量计划，结合本单位内外部环境、气候原因等对生产的影响制定切合实际的分月产品产量计划表。 8.2生产产品主要原材料、能源的单耗系数表的确定 8.2.1各单位根据不同的生产经营管理方式、不同生产线的往年实际的主要原材料、能耗消耗系数的平均水平及最好水平，技术改造、管理进步、员工操作技能的提高、员工工作效率的提高、新技术新材料的运用、原材料有效含量的变化等因素影响，制定出不同的生产经营管理方式、不同生产线的符合企业实际且具有先进性的经努力能达到的产品主要原材料、能耗的单耗系数。 8.2.2然后再进行以产品产量为权数的加权平均数进行确定其具有先进性且符合企业实际的经努力能够达到的各种消耗系数。 8.3产成品成本预算表的确定 8.3.1产成品成本预算表的确定： 8.3.1.1根据不同生产线、不同的生产经营管理方式按不同的成本项目来设置编制不同产成品的成本计划表。该部分成本表的格式必须在满足该产品成本表汇总需要的前提下，针对不同的生产经营管理模式成本预算表有所不同（本制度汇编所附样表为集团公司焦煤成本计划表，煤化公司可自行设计样表）。 8.3.1.2根据已确定的各部分产成品所耗主要原材料、能源消耗系数及计划年度所耗各种原材料及能源的预计不含税采购价格分别确定该产成品的原材料、能源成本。 8.3.1.3对于一些生产中消耗的品种多、数量少、金额小的辅助材料、备品备件、修理费用确定可根据往年的单位产品成本水平，结合计划年度物价水平的变化、增值税适用税率、考虑员工操作技能提高、生产效率的提高、管理进步、新技术、新材料的使用等因素计算确定不含税的产品成本。 8.3.1.4产成品的大修理费用额的按照大修理预算表中的相对应产成品项目所预算的修理费总额依次填列。 8.3.1.5根据各单位产成品往年的工资、福利费、职教费、社保费等单位产品成本指标，考虑计划年度的各种因素影响的变动情况，确定计划年度的产品合理的单位产品成本指标。 8.3.1.6根据企业该部分产成品往年的各项其他消耗、费用的单位产品成本指标，结合计划年度企业内外部各种因素的影响，特别是物价变动对各项消耗、费用的影响，确定先进、合理的各产成品单位产品成本指标。 8.3.1.7根据计划年度期初固定资产的使用情况，考虑计划年度期间固定资产报废情况；在建工程转资等因素新增固定资产的因素；各项固定资产折旧年限确定适当的固定资产折旧额，进而确定各产成品的单位产品折旧指标。 8.3.1.8以上各成本项目确定之后编制各部分产品成本表，进而汇总编制该产成品的成本表预算表（集团公司焦炭产品成本预算重点为制造费用预算控制，可按所附样表编制预算）。 8.3.2产成品成本预算表的编制 8.3.2.1根据生产程序前一位的原材料或产成品的成本预算确定每一产成品的原材料成本。 8.3.2.2其他成本项目的编制与第三节1中各成本项目的编制类同。 8.4营业费用预算表的编制 8.4.1营业费用中的各项目费用根据年度销售计划、往年实际销售费用的开支情况、计划年度市场供求情况、计划年度市场运做开发方案制定既具有先进性又经过努力能够达到的单位销售费用指标（具体费用项目根据各单位实际情况确定）。 8.4.2销售人员工资、福利费、工会经费、职教费、社保费的确定，根据本单位具体销售人员定岗定薪情况以及实行的销售人员工资计算发放形式具体计算确定。采用岗位工资形式发放的单位按照计划年度销售人员人数、岗位工资的数量确定销售工资费用总额，计提确定工会经费。 8.4.3销售业务招待费、差旅费、车辆费用、油料消耗、电费、通讯费、办公费等费用项目参照往年的开支水平、计划年度销售市场供求的变化情况、计划年度市场运作开发方案等因素综合考虑制定。 8.5管理费用预算的编制 8.5.1管理费用中的各项目费用根据年度经营计划、往年实际管理费用的开支情况、计划年度市场供求情况、计划年度新项目开发方案等因素制定既具有先进性又经过努力能够达到的单位管理费用指标（具体费用项目根据各单位实际情况确定）。 8.5.2管理人员工资、福利费、工会经费、职教费、社保费的确定，根据以往年度实际开支水平，管理岗位定岗定薪情况、计划年度人均工资发放变动情况计算确定。福利费、职教费、社保费用额按照计划年度按管理人员用工人数、往年的标准、计划年度发放计划等因素参考确定将要发生的金额，以确定出符合实际的销售费用指标。 8.5.3各单位管理部门使用的固定资产折旧按照现有固定资产情况，考虑计划年度固定资产报废、新增固定资产的情况确定。 8.5.4管理费用中招待费、差旅费、车辆费用、油料消耗、电费、通讯费、办公费等费用项目参照往年的开支水平、计划年度业务量计划、市场供求的变化情况、计划年度新项目开发方案等因素综合考虑制定。 8.6财务费用预算表的编制 8.6.1利息支出金额的确定按照往年的利息支出金额，考虑计划年度由于业务量的变动对流动资金增减变动的要求、计划的年度借款利率变动的影响、技改项目占用资金形成的利息剔除按规定资本化的部分，予以计算确定。 8.6.2手续费支出金额的确定按照往年手续费开支水平、考虑计划年度银行手续费标准、考虑计划年度的业务量变化计算确定手续费支出金额。 8.6.3贴息支出金额的确定按照往年贴息支出水平、考虑计划年度产品市场供求关系的情况、企业销售政策的变动、金融市场资金供求情况、金融市场贴现利率情况、集团资金总体安排情况等因素综合考虑贴息支出。 8.6.4利息收入金额的确定按照往年的利息收入水平、考虑计划年度业务量的变化、资金运做的具体计划、计划年度存款利率的变化具体计算确定。 8.7材料采购预算表和分月材料采购预算表的编制 8.7.1由于各单位所需采购的材料名称众多，不可能对所有材料都做出详细的采购计划，材料采购预算表的编制应按照重要性原则确定单列材料计划的名单，进行详细编制采购计划，对于不重要的材料进行分类金额控制，编制分类金额采购计划。 8.7.2对于采购计划单列的重要物资的采购计划的制定，根据产品计划产量、产品单耗计划计算确定采购量，对于价格根据编制时的现行市场价格、参考市场预测价格变动情况确定，不能合理预测市场价格变动的按编制时的现行市场价格考虑各种物资适用的增值税率计算确定其含税与不含税金额。 8.7.3对于一些生产中消耗的品种多、数量少、金额小的辅助材料、备品备件、修理费用确定可根据往年的单位产品成本水平，计划年度的产量计划、计划年度各项成本计划中的对应的单位产品成本金额、营业费用、管理费用中相对应的该类物资的消耗数量、增值税适用税率等因素汇总计算确定含税、不含税物资金额。 8.7.4对于大修理费中包含的材料配件不在材料采购预算表的填列范围内。 8.7.5根据已经编制好的材料采购预算表，考虑各种产品的产量计划在各月份的安排情况，编制分月的材料采购预算表。 8.8销售预算表的编制 8.8.1根据计划年度当年的各种产品的产量、期初各种产品的库存量、期末各种产品的库存量等因素综合考虑制定计划年度的销售量计划。 8.8.2根据对各种产品年度的市场预测情况预测各种产品的销售价格，对于不能合理预测销售价格的产品按预测期实际的市场价格编制计划年度的销售预算表。 8.8.3根据原材料销售计划的数量和单价计算填列销售预算表原材料销售表部分。 8.8.4根据各种销售产品、原材料各自适用的增值税税率计算出各种产品、原材料的增值税销项税和不含税销售收入，进行汇总编制。 8.9税金预算表的编制 8.9.1根据材料采购预算表上的已经计算出的增值税进项额、大修理费支出的进项税额之和填列税金预算表增值税进项税栏目。 8.9.2根据销售预算表的已经计算出的增值税销项税额填列税金预算表增值税销项税栏目。 8.9.3根据企业经营的应缴纳的营业税业务的营业额及相应的营业税税率计算应缴纳的营业税额填列税金预算表的营业税栏目。 8.9.4根据单位计划年度经营业务所应缴纳的增值税、营业税、消费税额计算出企业应缴纳的城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加填列税金预算表相应栏目中。 8.9.5根据单位所生产产品的产量和相应资源税税率情况计算出应缴资源税的金额填列到资源税栏目。 8.9.6根据企业计划年度预计利润表计算出的所得税应纳税所得额乘以企业所适用的企业所得税税率计算出企业计划年度应纳所得税额填列到所得税栏目。 8.10预计利润表的编制 8.10.1根据销售预算表的不含税销售收入填列销售收入栏目。 8.10.2根据各种产成品的年初库存量、计划年度生产量加权平均计算各种产品的销售单价成本，然后根据计划年度的销售量计算销售总成本填列销售成本栏目。 8.10.3根据税金预算表的营业税、消费税、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加的和填列主营业务税金及附加栏目。 8.10.4根据企业其他业务利润减去其他业务成本的差额填列其他业务利润栏目。 8.10.5根据管理费用预算表中的管理费用总额、营业费用预算表中的营业费用总额、财务费用预算表中的财务费用总额分别填列管理费用、营业费用、财务费用栏目。 8.10.6根据计划年度预计的投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出分别填列投资收益、补贴收入、营业外收入、营业外支出栏目。 8.10.7根据企业计划年度预计实现的净利润额乘以企业适用的所得税税率计算出应缴企业所得税额填列所得税栏目。 8.11大修理费预算表的编制 8.11.1大修理费预算表按照产成品的生产顺序、预计修理项目按不含税总费用金额分月依次编制。 8.11.2大修理费预算表中的各产品大修理费用总和要与产成品中预计的大修理费金额一致。 8.11.3大修理项目较大的可就单个大修理项目编制详表进行说明。 8.12技术改造项目预算表的编制 8.12.1技术改造项目预算表按照产成品的生产顺序，按项目的大小按含税金额依次填列。 8.12.2每月支付的工程款项分别填列于相应工程的分月份工程款项之中，各月份支付的工程款项按预计计划支付填列。技改工程有计划托欠工程款或预留质保金的情况下，分月支付的工程款项之和要小于技改工程总造价。 8.12.3技改工程项目较大的应按照规范的工程造价预算表分别做附表说明。 8.13预计资金流量表的填列 8.13.1销售商品、提供劳务收到的现金：包括应向购买者应收取的增值税销项税额，包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期收到的预收款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代销业务收到的现金也在本栏目填列。 8.13.2收到的税费返还：包括企业收到的各种税费。包括收到返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加等。 8.13.3收到其他与经营活动有关的现金：如收到的罚款、流动资产损失由个人赔偿的现金、经营租赁租金等。 8.13.4购买商品、接受劳务支付的现金：企业购买商品、接受劳务实际支付的现金（含增值税进项税额），包括本期购买材料、商品、接受劳务支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的现金，以及本期的预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金，企业代购代销业务支付的现金也在本栏目填列。 8.13.5支付给工人以及为其支付的现金：包括本期给职工支付的工资、奖金、各种津贴补贴等，以及为其支付的其他费用。企业代扣代缴的个人所得税也在本栏目填列。本栏目不包括支付给在建工程人员的工资及费用。企业为职工支付的社保费用等及其他福利按职工的工作性质分别在本项目和“购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的资金”栏目反映。 8.13.6支付的各项税费：包括本期发生并支付的各种税费，以及本期支付以前各期发生的税费和本期预缴的税费。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税。也不包括本期退回的增值税所得税。 8.13.7支付其他与经营活动有关的现金：该栏目反映企业除上述各项目所支付的其他与经营活动有关的现金。如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。 8.13.8收回投资收到的现金：包括企业出售、转让或到期收回投资收到的现金。不包括实现的投资收益。 8.13.9取得投资收益收到的现金：企业对投资收回的现金股利和利息。 8.13.10处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：该栏目反映出售、报废长期资产收到的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔款），减去为处置这些资产而支付的有关费用净额。如为负数应在“支付其他与投资活动有关的现金”反映。 8.13.11收到的其他与投资活动有关的现金：本栏目反映除上述以外的所收到的其他与投资活动有关的现金。 8.13.12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：本栏目反映购买、建造、长期资产实际支付的现金以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬，不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分以及融资租入固定资产的租赁费。 8.13.13投资所支付的现金：包括取得投资所支付的现金、佣金、手续费等。 8.13.14支付的其他与投资活动有关的现金：包括支付除上述投资各项目以外所支付的其他与投资活动有关的现金流出。 8.13.15吸收投资所收到的现金：该栏目包括企业发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。 8.13.16借款所收到的现金：本栏目包括企业举借各种短期、长期借款实际收到的现金。 8.13.17收到的其他与筹资活动有关的现金：本栏目包括除上述筹资各项目以外收到的其他与筹资活动有关的现金流入。 8.13.18偿还债务所支付的现金：本栏目包括单位偿还本金所支付的现金（含偿还借款本金、债券本金等）。单位支付借款的利息和债券的利息在“分配股利、利润或偿付利息支出”栏目填列。 二、全面预算执行制度 1、目的 全面预算编制完成并批准下达，就意味着下属单位预算期内经营活动的方方面面有了明确的目标和方向，编制全面预算为下属单位的各项经营活动制定了规则，能不能达到预期的经营目标，关键还在于下属单位是否能够搞好预算的执行与控制。 在预算执行过程中，预算执行部门需要将本单位的生产经营活动细分为一件件具体的业务活动事项，例如，材料采购，生产产品，产品销售，购买设备等，本单位的一件件具体的经营活动事项就是预算执行的对象。 本预算执行制度就是指导本单位各部门如何将预算变为现实，把预算执行工作落到实处。 2、范围 本编制管理办法适用于XX集团及下属各单位（包括：XX煤化、XX煤矿，供销公司、物业公司）。 3、职责及权限 全面预算管理委员会：本制度的归口管理部门，监督与指导全面预算的执行过程。 集团预算管理办公室：预算管理办公室分析整理所有下属单位的月度成本经济分析会议结果，指导下属单位做好全面预算执行工作，并负责审核所有的资金划拨。 集团企业管理办公室：组织，协调全面预算管理制度的修订及制定并监督执行具体的绩效考核办法。 集团审计部：对全面预算的编制过程和执行过程进行审计，审计原始凭证等。 生产单位负责人：组织各部门召开每月的月度成本分析会议，并对分析结果进行分析，采取最优的措施，安排最优的生产任务。代表分公司一把手向集团汇报季度经济运行情况和安全生产情况。 下属单位财务科：作为分单位的成本核算主要负责部门，协助本单位负责人召开月度成本经济分析会议。为会议提供准确的、全面的财务数据。 4、预算执行前的准备工作 通过集团领导与各下属单位负责人签订《目标管理与绩效考核》的方式，建立预算执行的激励与约束机制，确保全面预算的有效贯彻和执行。 4.1签订目标责任状 4.1.1在第一季度经济运行分析会议召开期间（职代会前），集团总经理将与各下属单位负责人签订目标责任状。 4.1.2集团企业管理办公室负责制作统一的目标责任状格式，目标责任状的内容主要包括经营目标和预算责任目标。 4.1.3依据已经确定的全面预算编制内容，预算管理办公室针对于每一个下属单位，把具体的预算责任内容（产量、销量、安全责任、费用成本等）填写进相应的目标责任书。 4.1.4集团总会计师对已经完成的目标责任书，逐一进行审核，经过集团总会计师的审核以后，由集团总经理进行最终确认，形成终稿版的目标责任状。 4.2预算任务的分解 4.2.1全面预算编制工作正式结束以后，下属单位要根据已经确定的预算任务指标，将全面预算分解为部门责任预算，明确各预算执行部门的预算责任目标；把全年的工作任务细化到每一个月，以便预算的分期执行和控制 4.2.2 预算任务的分解工作要在10个工作日以内完成，具体的任务分解过程直接由下属单位负责人领导。 4.2.3预算任务的分解要遵循以下原则： 4.2.3.1定量化原则： 预算指标的分解要明确、具体，便于执行和考核。 4.2.3.2全局性原则： 预算指标的分解要有利于公司经营总目标的实现。 4.2.3.3可控性原则： 预算指标应当是该部门通过自身努力可以达到。 4.2.3.4公平性原则： 预算指标要做到公平合理，有理有据。 4.2.4下属单位负责人根据生产单位实际情况，从全局出发，考虑影响生产的主要因素，如工人春节放假安排，雨季等等，和负责生产的副经理（或厂长）共同工作，把全年的生产任务细化到每个月。参考表格详见附表八。 4.2.5在遵循预算任务分解原则的前提下，把预算任务进行横向分解，即每个部门的具体预算指标是多少。 4.2.5.1针对于产量，下属单位的领导班子要具体规定承包单位每个月的产量，并把产量作为重点考核指标，无论是大包的工程队还是小包的工程队。 4.2.5.2针对于产品成本，下属单位的领导班子要确定好每个月的材料消耗、柴油、火工品、备品备件、辅助材料、介质、催化剂等等。 4.2.5.3针对管理费用，集团公司、乌兰煤化单位的管理层要确定好每个部门每个月的消耗，不限于以下内容：办公用品、印刷费、邮资费、电话费、微机耗材费、报刊、图书费等等。 4.2.5.4针对于其他的预算指标，下属单位的领导班子要将指标分解到相应的部门。 4.2.6在预算目标分解完成以后，上报给集团预算管理办公室备案。 5、预算执行中的月度成本分析 为了加强成本管理，降低产品成本，切实提高企业的经济效益，通过成本分析会，把实际成本与目标成本、对构成成本的各要素逐一进行分析，从而找出差距，查出存在的问题，以便制定纠正或预防措施。 5.1成本费用控制与分析责任分配 5.1.1各单位的财务部门控制并分析管理费中的办公费、通讯费、燃料费、会议费、招待费、差旅费等。 5.1.2生产技术科（生产车间）负责分析产品生产过程中的材料消耗分析。 5.1.3质检科负责汇报产品的质量分布，并分析化验室所消耗的材料。 5.1.4集团供销公司负责汇报销售过程中所产生的各项费用。 5.1.5机动科、(含维修车间)负责控制并分析维修费用，根据情况对维修费用进行分类比较。 5.1.6质检科（调度室）、生产技术科负责指导生产过程，分析每种产品的产量。 5.1.7财务科负责分析产品总体成本情况及管理费用、财务费用、折旧、工资福利费用等，以及上述费用中存在的问题和需改进的方面。 5.2成本分析会前期准备工作 5.2.1下属单位各责任部门根据要求，将成本分析会材料制成“成本费用对比分析表”于每月28日下午下班前以邮件或OA形式报财务科（财务主办人员）。 5.2.2基于财务数字能真实的反映企业生产经营过程的前提条件下，财务部门于每月5日前，按照实际消耗编制出“成本分析表”，并报送至本单位负责人和各责任部门。 5.2.3每月8日前召开月度成本分析会，由综合办公室提前通知具体时间、地点。 5.2.4各责任部门将负责控制的成本因素及时的计算和汇总，成本计算的数据来源于各责任部门所负责的台帐（在预算编制制度中已经清楚描述）。将每个项目的实际成本情况与目标成本、同期比、历年最好水平的成本做比较制成图表，对构成成本的各要素进行分析，查出主要的影响因素，分析出存在的差距和问题，制定出相应的措施和计划，以便借鉴、推广。 5.2.5各责任部门在分析查找不足的同时，要认真总结经验，分析出成本管理控制中消耗费用低的项目，好的做法和措施以及取得的效果。 5.2.6各责任部门在成本分析会前编制本单位有关成本因素分析书面材料以备会上分析用,汇报时各责任部门以电子材料为主。 5.2.7各责任部门提供的“会议材料”必须保证完整有效，问题要叙述的清楚、准确，会后将“会议材料”交财务部门一份存档。 5.2.8“会议材料”要由财务部门上报给集团预算管理办公室。 5.3成本分析会程序 5.3.1下属单位首先汇报上次成本分析会发现问题的解决情况，及采取的措施及结果。 5.3.2财务科预算执行小组依据异常数据，指出产品成本的各项消耗、财务费用、营业费用、管理费用等方面存在的问题和需改进的方面。 5.3.2.1调度室对本月生产状况、影响因素或事故形成原因以及造成的影响损失、针对原因采取的措施、措施实施后的效果进行总体分析；以及当月产品产量的分析。 5.3.2.2各责任部门在会议上制定出下月成本项目控制目标，财务科根据会议审定的各责任部门目标成本，制定出目标成本计划表。 5.2.2.3下属单位负责人对本月经济运行情况及整体成本费用情况进行评价。 5.2.2.4“会议材料”的电子版要以OA的形式发送给集团预算管理办公室。 6、预算执行中的上半年经济运行分析会议 为了全面贯彻XX集团的全面预算管理主题，加强集团与各单位的沟通，提高集团与各单位共同合作的效率，各单位负责人在上半年结束以后，要向集团汇报全面预算执行进度情况，与集团领导和各部室分析上半年的财务数据，分析所遇到的问题，并共同商讨出解决方案。上半年经济运行分析会议内容作为集团上半年总结暨下半年工作部署会议的一项内容，具体要求按集团会议总体部署执行。 7、月度资金预算表的编制 7.1月度资金预算表的编制目的和原则 集团领导、单位负责人通过《月度资金预算表》的编制，在企业运营某一方面加大或减少资金支持以达到有计划调控单位某方面工作进度的目的。 《月度资金预算表》是在年度预算、月度预算的框架下，是对企业计划月份的资金的收入及支出做出的具体的筹划和安排，它的编制是为确保年度预算、月度预算各项指标的如期全面完成。月度资金预算表也是年度预算、月度预算在资金收支、运用方面的具体化，是企业在计划月份的具体的资金收支计划，它的编制使得年度、月度预算更具有操作性。 7.1.1量入为出的平衡原则 企业在正常的生产经营过程中营运资金的月度资金预算支付计划的编制（不包括技改资金支付需求）要遵循量入为出收支平衡的原则。营运资金支付计划的编制要充分考虑当期采购资金需求及偿还以往采购欠款的关系，避免因过量偿还欠款而编制的资金支出计划过大的情况出现。技改项目资金预算的编制要符合工期安排、项目进度、合同中付款条款等因素的要求。 7.1.2支出的轻重缓急的排序原则 月度资金预算表付款计划的编制要充分考虑先急后缓的原则，使有限的资金满足企业日常生产经营活动及技改工程项目对资金的需求。 7.1.3月度资金预算的严肃性原则 企业各部门在编制月度资金预算表时对于月度生产计划、销售计划、成本费用计划、采购计划等计划的确定一方面要在年度预算的框架下符合年度预算的要求，另一方面也是经过努力切实可以达到的，杜绝计划和实际的严重偏离。在月度资金预算表编制时，资金支出计划的编制要尽量符合实际，杜绝为了日常支付、审批的方便而编制脱离实际资金支出的虚增月度资金预算表。 7.1.4单位与集团充分沟通的原则 为了很好的实施资金拨付与预算的并轨，各单位与集团要进行充分的沟通，避免由于信息不对称造成的沟通困难。这就要求各单位在报资金月度预算表时制定预算的基础资料也一同上报，同时也要求集团层面的领导要尽可能多的了解各单位的实际生产经营情况，以便于审批资金支付计划的需要。 7.1.5月度资金预算的时效性原则 月度资金预算表有时效期限为预算期当月，月度计划执行不完的当期做废，下月的资金支付按下月的资金月度预算表上的资金支付计划执行。 7.2月度资金预算表编制、审批流程图详见附表九。 7.3月度资金预算表编制说明（25种样表见附件2） 各单位应于每月下旬组织单位内各部门根据本单位下月的全面预算分月预算表及基建、生产经营计划，细化下月的资金需求计划，编制《XX公司XX月度资金预算表》。对于编制好的月度资金预算表需经相应公司财务部门及财务主管、相应单位负责人认可后，于每月28日前报送集团预算管理办公室。 7.3.1月度资金预算表主表分左（A、B、C列）右（D、E、F、G列）两部分，左边部分为预算月份的资金收入预算，右边部分为预算月份的资金支出预算，期初余额为集团核定的该企业的用款额度，期末余额为该企业预算月份期末的计划用额度。 7.3.1.1A列列示的为资金收入的项目分类。B列列示的为预算月份上个月的各项资金收入的实际发生金额。C列栏列示的为预算月份的各项收入的预算收入金额。 7.3.1.2D列是对预算月份所有资金支出大的分类。E列是对预算月份资金支出划分的项目分类。F列是预算月份上个月发生的各项目支出的实际金额。G列是预算月份各项目支出的预算额。 7.3.1.3本表上个月发生的实际金额直接输入。本表C、G列预算项目有附表的金额采用链接附表，从附表相关栏目取数的方法，不允许从本表上直接输入数字。 7.3.1.5本表的数字衔接关系为：期初余额B3+收入合计C25-支出合计G25=期末余额C26 7.3.1.6本表的固定格式，不允许对任何行、列进行添加或删减。 7.3.2主要产品销售收入预算表的编制说明：（供销部门） 7.3.2.1主要产品销售收入预算根据预算月份各种产品的预算销售数量、单价、计算填列。销售收款根据企业的销售回款政策计算本月应回笼到账的款项。 7.3.2.2本表的销售单价为含税单价，销售收入为含税销售收入。 7.3.2.3销售收入中不包括为发运产品而代收代支的运费。所有销售产品代收代支的运费在本表代收运费栏目里合计填列。 7.3.2.4本表的销售数量参照企业产品的库存情况、本月产品的产量预算、本月产品的销售预算、及对市场销售量的预测权衡填列。 7.3.2.5本表各种产品的销售价格参照近期实际销售价格及对预算月份产品销售价格的预测情况填列。 7.3.2.6本表必须下附本单位预算月份各种产品的期初库存情况、产量预算、产量预算说明以便领导审核。 7.3.3副产品销售收入预算表的编制说明：参照7.3.2所述。 7.3.4短期借款和长期借款预算表的编制说明（财务部门编制）：按照本公司预算月份新增借款、归还借款各项数据填报。 7.3.5集团内收到的银行承兑汇票预算表的编制说明（财务部门编制）：按照本公司预算月份集团内收到、付出的银行承兑汇票的数据填报。 7.3.6财务费用预算表的编制说明（财务部门编制）：按照本公司预算月份财务费用中利息收入、支出数据以及其他各项相关费用项目填报。 7.3.7补贴收入预算表的编制说明（由经办该业务项目的相关部门编制）：按照本公司预算月份项目得到的财政补贴收入数据填报。 7.3.8投资收益预算表的编制说明（财务部门编制）：按照本公司预算月份财务收到投资收益款的数据填报。 7.3.9其他各项收入预算表的编制说明（财务部门编制）：其他收入包括销售废旧物资的收入、罚款收入、销售产品以外的服务性收入、上级工会返还的工会经费、税务部门返还的税款等。 7.3.10主要材料付款支出预算明细表的编制说明： 7.3.10.1主要材料付款支出预算明细表的填列根据预算月份产品产量预算、各种原材料的预算月份期初实际库存情况、原材料分月采购预算、对预算月份原材料市场供求情况及价格升降情况综合确定其采购量和单价，并计算出购进原材料的金额。 7.3.10.2账面余额按照预算月份期初与该供应商实际往来账上的实际余额进行填列，同一个供应商既有预付账款也有应付账款户的应将两个账户的余额合并后填列。 7.3.10.3计划付款额按照采购付款政策结合与该供应商往来账上的实际余额、本月采购金额等因素权衡填列。 7.3.10.4本表按照原材料品种及采购金额的大小依次分别填列。 7.3.10.5本表下附预算月份以前各种产品主要材料的实际消耗系数与计划消耗系数，以便领导分析对比掌握实际情况。 7.3.11工艺辅料支出预算明细表的编制说明：参照五。本表下附各种工艺辅料的预算月份以前的实际消耗系数及预算消耗系数，以便领导掌握实际情况。 7.3.12备品备件预算明细表的编制说明：参照五。由于备品备件具有品种多，项目杂，金额一般不大的特点，在按供应商单位进行填列，将计划从其采购的备品备件的金额汇总填列。对于从该供应商采购的备品备件的品名、数量、单价、金额明细可在详细说明中进行填列。 7.3.13包装物预算明细表的编制说明：参照五。本表包装物包括各种包装材料。产品销售没有包装材料的企业不填此表。 7.3.14采剥费预算表的编制说明（财务部门编制）：按照预算月份本集团公司财务部门安排的采剥费计划，预计支出数据并填报。 7.3.15工资及社会保险费支出明细表编制说明（人力资源部编制）：本表按照集团人力资源部计算的预算月份工资及各项保险费填列。 其他生产性支出预算表的编制说明（生产部门编制）：各生产部门预计预算月需支出的除原辅材料、人员工资等各项费用支出。 7.3.16管理费用资金预算表编制说明：各管理部门即非生产部门（不包括供销公司）每月需实际支出的各项费用，如电话费、招待费、修理费、差旅费、探亲路费等项目。 7.3.17经营费用资金预算表编制说明：由各供销部门编报其日常支出费用，即供销过程中的专属费用，如电话费、招待费、修理费、差旅费、探亲路费等项目。 7.3.18营业外支出预算表编制说明：由涉及捐赠及罚没支出的相关部门预计预算月份需支出各项费用填报。 7.3.19税金及附加支出计划明细表：按财务账上月各项应缴税金金额进行填列，企业有预交税款时按抵减预缴税款后应缴纳的金额填列。 7.3.20技改项目支出明细表的编制说明： 7.3.20.1本表按供应商的工程金额的大小及项目的大小进行排列。 7.3.20.2项目进度应付款按技术部门实测的工程式进度应付款填列。 7.3.20.3已付款按本供应商本技改项目的已经支付的款项进行填列。 7.3.20.4账面余额按照供应商的往来账的余额进行填列。 7.3.20.5本月付款额根据工程进度应付款、已付款情况权衡填列。 7.3.20.6详细说明是对与供应商签订的合同号、规定进度情况、峻工日期、现在的工程进度情况、及以后对工程进度的要求进行的详细说明。 7.3.21固定资产购置支出预算明细表编制说明：本表中的固定资产是指办公车辆、运输车辆、办公用设备及不包括在技改工程内且不需用安装能直接使用的生产用固定资产的购置。属于技改工程中的固定资产及需要安装才能使用的固定资产在技改工程项目中填列。 7.3.22工程项目支出预算表编制说明：由工程管理部门预算月份按照在建工程进度款、工程材料款、工程设备款实际需支出款项填报。 7.3.23股权投资支出预算表的编制说明（财务部门）：按照本公司预算月份股权投资需支出的数据填报。 7.4月度资金预算表的审核 经预算管理办公室审核无误后交财务部经理审核。经集团财务部经理审核无误后的《XX公司XX月度资金预算表》交于总会计师审核，无误后在次月2日前将各单位的《XX公司XX月度资金预算表》提交总经理审批。 7.5月度资金预算表的审批 总经理审批后的《XX公司XX月度资金预算表》由财务部预算管理办公室必须于次月5日前下发各公司，以作为该月资金使用的计划，集团财务部与企业财务部（科）共同遵照执行。 8、全面预算执行的资金审批 8.1下属企业日常资金支出的审批流程图详见附表十。 8.2编制报告有关说明 8.2.1管理报告 月度终了各单位财务科编制月度财务报告、月度资金收支报告，对全月各项指标实际完成情况与月度预算指标进行对比分析，将实际的资金收支指标与资金收支计划进行对比分析，找出差异的原因和今后的整改措施，并将分析材料上报集团预算管理办公室。集团预算管理办公室将对各单位财务科上报的对比分析材料进行审核。 8.2.2考核与奖惩 企业管理办公室根据各单位预算各项指标实际完成情况与各单位年度、月度预算、月度资金预算进行对比，根据《全面预算绩效考核制度》，制定出各单位的奖惩计划，报总经理审批后实施。 8.2.3内部管理监控 预算管理办公室是对集团及下属各单位预算执行的监督单位，定期将对各单位的年度、月度预算的执行情况，月度资金预算的执行情况，月度预算、月度资金预算执行对比分析报告及各项预算完成情况奖惩方案进行全面审核，找出预算执行的薄弱环节及整改建议，出具审核报告。并跟踪落实其整改措施的进展及完成情况，直至得到彻底整改。并在下一次审核时进一步验证上次整改建议的落实执行情况。 附表：资金预算表 三、 全面预算例外处理及调整制度 1．目的 年度全面预算编制完成并批准正式下达以后，由于诸多不确定性及特殊原因，需要修订，变更，应遵循规定的程序对预算进行修改、完善，提高全面预算的可操作性及全面预算管理的作用。 2．适用范围 本编制管理办法适用于XX集团及下属单位。包括：XX煤化、XX煤矿、供销公司、物业公司。 3．预算调整的原则 预算的调整应遵循以下的原则： 谨慎性原则：预算调整绝不应该成为预算执行过程中的普遍 现象，必须谨慎从事。 例外性原则：预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要 的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。 最优化原则：预算调整的方案应有利于企业更有助于实现企业经济效益的最优化。 目标性原则：预算调整的结果不能偏离企业中长期发展战略目标。 定期性原则:年度预算指标预算调整必须于每年第二、三季度末单位负责人与集团领导、相关部室进行充分的沟通后以书面形式正式提出申请，提交预算委员会公开审议，并报集团总经理。月度资金预算追加调整可于每月提交申请报送于预算管理办公室。 4．预算调整的条件 当发生下列情况，致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的时候，就需要对已制定的预算项目或者预算指标进行调整。 4.1国家相关政策发生重大变化，导致无法执行现行预算时。 4.2各单位生产经营做出重大调整，导致现行预算与实际产生较大差距，而无法执行。 4.3国内外市场发生重大变化，各单位必须调整营销策略和产品结构时。 4.4 突发事件及其他不可抗力事件导致原预算不能执行。 4.5公司全面预算管理委员会认为应该调整的其他事项。 5．职责及权限 下属单位各部门：提出预算调整的项目，调整理由，对后期经营的影响。 下属单位财务科（财务主办人员）：初审调整项目指标，汇总，平衡预算。 下属单位负责人：审核预算调整项目，提交预算调整申请。 集团预算管理办公室：审核预算调整申请的合理性，出具预算调整审核报告。 全面预算委员会：针对下属各单位的预算调整方案予以审批。 6．预算调整流程 6.1申请 6.1.1年度指标调整申请：针对年度预算指标中的需调整项目，下属单位负责人组织包括财务科（财务主办人员）在内的各部门及相关人员，经研究商定后确认，并以书面形式说明调整项目，调整理由，调整后对公司经营的影响，与集团领导、相关部室进行充分沟通后，在第一，二季度末递交预算管理办公室经全面预算管理委员会审议后，报总经理统一审批。 6.1.2月度资金使用计划临时的调整申请：针对月度资金使用计划需调整调整项目，下属单位负责人组织包括财务科（财务主办人员）在内的各部门及相关人员，经研究商定后确认，并以书面形式说明调整项目，调整理由，调整后对公司经营的影响，递交预算管理办公室，经全面预算管理委员会审议后统一递交集团总经理审批。 6.2审核 预算调整审核报告：在下属各单位提出预算调整申请后，由预算管理办公室针对调整项目进行审核，并提交预算调整审查报告，交由预算委员会审议，如无法准确酌定，则组建“预算调整调研小组”深入基层调研后，由下属单位提交预算调整申请后，出具预算调整审核报告，再提交预算管理委员会集体审议后，出具最后审核意见，提交总经理审批。 6.3流程图 鉴于预算调整的非临时性及调整时间的固定性，如下属单位需调整预算的指标应严格按如下流程执行： 6.3.1年度预算指标调整：见附表十一、附表十二。 6.3.2月度资金使用计划临时的调整见附表

附表 ：年度申请表

注：1、“年初核定预算数”指下达**年**单位预算时核定的有关收入项 2、调整和新增的项目，应明细到项目名称及金额。详见附表十三。 附表：月度资金使用计划临时的追加调整申请表详见附表十四。 【往期文章】

2801. 【资料图】 2802. 2803. 2804. 2805. 2806. 2807. 2808. 2809. 2810. 2811. 2813. 2814. 2815. 2816. 2817. 2818. 2819. 2820. 2821. 2822. 2823. 2824. 2825. 2826. 2827. 2828. 2829. 2830. 2831. 2832. 2833. 2834. 2835. 2836. 2837. 2838. 2839. 2840. 2841. 2842. 2843. 2844. 2845. 2846. 2847. 2848. 2849. 2850. 2851. 2852. 2853. 2854. 2855. 2856. 2857. 2858. 2859. 2860. 2861. 2862. 2863. 2864. 2865. 2866. 2867. 2868. 2869. 2870. 2871. 2872. 2873. 2874. 2875. 2876. 2877. 2878. 2879. 2880. 2881. 2882. 2883. 2884. 2885. 2886. 2887. 2888. 2889. 2890. 2891. 2892. 2893. 2894. 2895. 2896. 2897. 2898. 2899.

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